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24 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 (二) 应收账款 预付款项 (四) 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 (五) 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 划分为持有待售的资产 (八) 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 持有至到期投资 长期应收款 (十一) 长期股权投资 (十二) 投资性房地产 (十 固定资产 (十 在建工程 (十 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十六) 开发支出 商誉 (十 长期待摊费用 (十八) 递延所得税资产 (十九) 其他非流动资产 (二十) 非流动资产合计 资产总计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。57 预收款项 (二十 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十三) 应交税费 (二十四) 应付利息 (二十五) 应付股利 (二十 其他应付款 (二十 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 (二十八) 其他流动负债 (二十九) 流动负债合计 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 (三十般风险准备 未分配利润 (三十三) 86 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。85 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (二) 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 般风险准备 未分配利润 468.98 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。金额单位均为人民币元) 项 目 附注五 本年金额 上年金额 一、营业总收入 其中:营业收入 (三十四) 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中:营业成本 (三十四) 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附(三十五) 销售费用 (三十 管理费用 (三十 财务费用 (三十 资产减值损失 (三十九) 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) (四十) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 营业外收入 (四十一) 其中:非流动资产处置利得 减:营业外支出 (四十二) 其中:非流动资产处置损失 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 (四十三) 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 少数股东损益 -07 归属于少数股东的综合收益总额 -二)稀释每股收益(元/股) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。金额单位均为人民币元) 项 目 附注十三 本年金额 上年金额 一、营业收入 减:营业成本 税金及附销售费用 管理费用 财务费用 8.55 资产减值损失 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -二、营业利润(亏损以“-”填列 营业外收入 其中:非流动资产处置利得 减:营业外支出 00 其中:非流动资产处置损失 0 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列 减:所得税费用 -四、净利润(净亏损以“-”号填列其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 28.金额单位均为人民币元) 项 目 附注五 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 (四十四),31 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 (四十四),86 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 41.63 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 0 收到其他与投资活动有关的现金 (四十四)-投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 -三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 00.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 (四十 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 -四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 87 五、现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。金额单位均为人民币元) 项 目 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 23.12 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 03.50 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 -四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -年初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。9.90 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -一)综合收益总额 所有者投入和减少资本 -.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 -三)利润分配 .提取盈余公积 .提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本年提取 2.本年使用 (六)其他 四、本年年末余额 9.89 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。0.22 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -一)综合收益总额 所有者投入和减少资本 股东投入的普通股 .其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 -三)利润分配 5 1.提取盈余公积 提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本年提取 2.本年使用 (六)其他 四、本年年末余额 49.90 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。金额单位均为人民币元) 本年金额 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列综合收益总额 二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 .提取盈余公积 .对所有者(或股东)的分配 其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本年提取 2.本年使用 (六)其他 四、本年年末余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。金额单位均为人民币元) 上年金额 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 一)综合收益总额 所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 .提取盈余公积 对所有者(或股东)的分配 其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本年提取 2.本年使用 (六)其他 四、本年年末余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。1994 年 2 月 4 日在 证券交易所上市交易。

截止年 12 月 31 日,股,注册资本为 元,注册地:区路 951 5 号楼一层西侧,总部办 公:漕溪北路 331 号中金国际广场 A 座 7-8 层。图书报刊、电子 出版物批发、零售和网上发行,网上音像制品零售、音像制品连锁零售出租、音像制 品批发,用品的批发、零售,实业投资,国内贸易(除 专项规定),物业管理,经济贸易咨询,家用电器,电子产品,仓储,寄递服务(不 含信件)(涉及行政许可的凭许可证经营)。

(二) 合并财务报表范围 截止年 12 月 31 日,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计 准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),无影响持续经营能力的重大事 项。

(二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。按照合并日在被合并 方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务 报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢 价不足冲减的,调整留存收益。公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。确认为商 誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核 后,计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于 发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。根据其他有关资料,编制合并财 务报表。将整个企业集团视为一个会计主体,依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。在编制合并 财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。冲减少数股东权益。同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内, 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩 余股权投资,处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,计入 丧失控制权当期的投资收益。在丧失控制权 时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。按 照上述原则进行会计处理。但是和其他交易一并考虑时是经济的。在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。在丧 失控制权之前,调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益。调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本 公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共 同经营。

(八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(九) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差 额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。

1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资; 应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益。

处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公 允价值变动损益。

(2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票 面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。包括应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其 现值进行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产,按照成本计量。将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出,计入当期损益。

(5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 式的原则。金融资 产整体转移满足终止确认条件的,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

6、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备。或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以 转回,计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。000 万元以上,或应收款项 余额前五名,或占应收账款余额 10%以上的款项。按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备,计入当期损益。

2、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备,计入当期损益。

3、 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 纳入合并范围的关联方组合 按纳入合并财务报表合并范围的关联方划分组合 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 纳入合并范围的关联方组合 不计提坏账准备 账龄组合 账龄分析后按余额的一定比例计提 组合中, 2、 取得和发出存货的计价方法 日常核算取得时按实际成本计价;发出时按零售价法计价(库存商品和发出商 品按码价核算,其商品进销差价按月平均商品进销差价率在月末进行调整)。

3、 存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。

其中:图书连锁板块的库存商品 分为可退货和不可退货两大类。其中:图书中的包发书和课本及教辅为不可退 类,其他库存商品为可退类。期末,对库存商品进行全面清查后,实行分年核 价,不可退类采用按版(库)龄分析法并结合个别认定法计提存货跌价准备,减记的金额予以恢复,并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次转销法; (2)包装物根据实际耗用情况采用分次摊销法。

6、 房产开发项目的核算方法 (1)开发用土地的核算方法 纯土地开发项目,其费用支出单独构成土地开发成本;连同房产整体开发的项 目,其费用可分清负担对象的,一般按实际面积分摊记入商品房成本。

(2)公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施:按受益比例确定标准分配计入商品房成本; 能有偿转让的公共配套设施:以各配套设施项目作为成本核算对象,归集所发 生的成本。如按规定需得到股东 批准的,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。不能够对被投资单位施加重 大影响的,在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资 成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留 存收益。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本 法核算的初始投资成本。

(2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值 和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公 允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权 投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额,计入当期损益。

分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权 投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础,对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。该资产构成业务的,按照本附 注“三、 五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六) 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。按照以下顺序进行处理:首先, 冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资 损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当 期投资损失。其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。在编制个别财务报表时,剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。

(十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造 或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建 筑物)。出租用土地使用权按与无形资 产相同的摊销政策执行。并且使用寿命超 过一个会计年度、单位价值超过 2,000 元的有形资产。

2、 固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率 专用设备 运输工具 办公电子设备.67 (十七) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资 产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工 决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产,待 办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

(十八) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认 为费用,计入当期损益。是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产 而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。

2、 借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。

(2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资 产,不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 土地使用权 按权利期限 商标权 10 年 电脑软件 2-5 年 每年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截止本年末, (二十) 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉,其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出,计入当期损益。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资 产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产 组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进 行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关 资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益,且在以后会计期间不予转回。

(二十一) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值 测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减 值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金 额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资 产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产 组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进 行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关 资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(二十二) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。将实际发生的短期薪酬确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费,根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退 福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。如该等事项很可能需要未来以 交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。

1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。且该范围内各种结果发生的可能性相的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内 各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数 按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种 可能结果及相关概率计算确定。补偿金额在基 本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。按从购货方已收或应收的合同或协 议价款的金额确认销售商品收入。

(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2)也没有对已售出的商品实 施有效控制; (3)收入的金额能够可靠地计量; (4)相关的经济利益很可能流入企业; (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合 同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2、 提供劳务收入确认和计量原则 在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;如果劳务的开 始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入;在提供劳务交易的结果 不能可靠估计的情况下,按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量。且收款或取 得收款的权利时,且收款或取得收款的权利时,确认劳 务收入。期末根据销售收款 额和合同约定的代理销售费用率计算应收取的代理销售收入,在取得房地产营 销业务委托方确认的代理销售结算单时,确认劳务收入。且收款或取得收款的权利时,确 认劳务收入。

3、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量。应按 交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交 易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与 费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

(二十六) 政府补助 1、 类型 政府补助,分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2、 确认时点 与资产相关的政府补助确认时点按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营 业外收入; 与收益相关的政府补助确认时点按照补偿相关费用或损失的发生时点计入营业 外收入。确认为递延收益,按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入; 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时 确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。

(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。在购买日不符合递延所得 税资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经 济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产, 计入当期损益。

发生既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项时,不 确认递延所得税资产或递延所得税负债。在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进 行分摊,计入当期费用。计入当 期费用。按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进 行分摊,确认为租赁收入。计入 当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入 确认相同的基础分期计入当期收益。按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

适用于年 5 月 1 日起发生的相关交易。

(2)将自年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税、土地使 调增税金及附加本年金额 用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及 元, 附加”项目,2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整。比较数据 调 减 管 理 费 用 本 年 金 额 不予调整。

元。

(3)将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待 调增其他流动资产期末余额 抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科 元, 目的借方余额从“应交税费”项目重分类至“其他流动资产”(或“其 调增应交税费期末余额 他非流动资产”)项目。比较数据不予调整。

元。

2、 会计估计变更 本年度主要会计估计未发生变更。

(三十) 前期会计差错更正 1、 追溯重述法 本年度未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、 未来适用法 本年度未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。自年 5 月 1 日起,纳 入试点范围的,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

根据财政部 国家税务总局于年 12 月 25 日联合发布了关于延续宣传文化增值 税和营业税优惠政策的通知(财税[号)文件中第二条规定自年 1 月 1 日起至年 12 月 31 日,免征图书批发、零售环节增值税。根 据财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企 业的若干税收优惠政策的通知(财税[号)规定,同意减免企业所得税 的申请,免征期为从年 1 月 1 日至年 12 月 31 日。根据财税[号财政部、国家税务总局关于 文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知 规定,同意减免企业所得税的申请,免征期限从年 1 月 1 日至年 12 月 31 日。缴纳的利得税税 率为 16.5%,缴纳的利得税是根据全年度企业在香港境内经营活动中产生的收 入减去可扣减的支出所得的净额以及规定税率计算征收。

五、 合并财务报表主要项目注释 (以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) (一) 货币资金 项 目 年末余额 年初余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 合 计 二) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项 目 期末余额 年初余额 商业承兑汇票 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合 计 ,年初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 单项金额虽不重大但单项 02.07 计提坏账准备的应收账款 合 计 预计无法收回 合 计 1至2年 至3年 0.00% 3至5年 年以上 小 计 98 6 个月至 1 年 至2年 2 年以上 小 计 合计 本年计提、转回或收回应收账款情况 本年计提坏账准备金额 元;本年收回或转回坏账准备金额 元。

其中:本年坏账准备收回或转回金额重要的情况 应收账款内容 转回或收回金额 确定原坏账准备的依据 转回或收回原因 收回方式 出版物 4、 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 年末余额 单位名称 应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 第一名 第三名 第四名 第五名 合 计 四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 年末余额 年初余额 账 龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 7.15 1至2年 至3年 年以上 合 计 截至年末,预付账款余额中不存在账龄超过一年且金额重大的款项。

2、 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 占预付款年末余额 单位名称 年末余额 合计数的比例(%) 第一名 0 第二名 9 第三名 第四名 第五名 合 计 应收利息 1、 应收利息分类列示 项 目 年末余额 年初余额 定期存款 合 计 注:详见本附注和(5)。

2、 本年度无逾期应收利息。

(六) 其他应收款 1、 其他应收款分类列示 年末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应 收款 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合 计 9.67 年初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应 91 收款 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合 计 5.17 房产销售保证金,预计无法收回 证券报 预计无法收回 第一房屋征收服务事 房产销售保证金尾款,预计无法收回 零星项目垫付款 00 预计无法收回 合 计 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 至2年 10.00 2至3年 3至5年 年以上 合 计 本年计提、转回或收回坏账准备情况 (1)本年度,计提坏账准备 元;收回或转回坏账准备 元。

(2)本年度,无以前已全额计提坏账准备,或计提减值准备的比例较大,但 在本年又全额收回或转回的其他应收款。

3、 本年实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 实际核销的其他应收款 项目保证金 垫付款及其他 合 计 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收年末余额 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 合计数的比例(%) 年末余额 第一名 项目资助款 年以内 81.27 第二名 逾期委贷(注 至3年 0 第三名 项目保证金 年以内 第四名 项目保证金 至3年 第五名 往来借款(注 至3年 合 计 5 注 1:详见本附注十二、1。

注 2:详见本附注九(五)4。

(七) 存货 1、 存货分类 年末余额 年初余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 周转材料 库存商品 6 合 计 4 2、 存货跌价准备 本年减少额 存货种类 年初余额 本年计提额 年末余额 转回 转销(注) 库存商品 注年 1 月,008.60 元的报废图书进行存货跌价准备的转销处理。

(八) 划分为持有待售的资产 项 目 年末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间 持有成城资 (九) 其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 租赁费 置换物品 理财产品(注 增值税进项留抵/待抵税额 合 计 114. (十) 可供出售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 年末余额 年初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中:按公允价值计量 按成本计量 合 计 工业八二五新媒体投资企业(有限合伙)(注 工业八二五新媒体投资企业(有限合伙)II 期(注 瑞义企业管理合伙企业(有限合伙)(注 3 合 计 82 / 注 1:文化产业股权投资基金合伙企业(有限合伙)投资项目退出返还合伙人实缴出资。

注 2:工业八二五新媒体投资企业(有限合伙)投资项目退出返还合伙人实缴出资。

注 3:详见本附注

注 4:详见本附注

注 5:详见本附注九(五)82 本年计提 其中:从其他综合收益转入 本年减少 其中:期后公